—— 2020年9月3日在中山市第十五屆人民代表大會

　　常務委員會第三十六次會議上

　　中山市審計局  李慶

　　主任，各位副主任，秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府委托，現將中山市2019年度市級預算執行和其他財政收支審計工作的情況報告如下：

　　一年來，市政府堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，積極推進審計全覆蓋，圍繞省審計廳和市委市政府決策部署，按照“橫向到邊、縱向到底”要求，堅持科技強審，走高質量內涵式發展的路子，首次對市級67個一級預算部門預算執行情況進行了審計，著力發揮審計“治已病、防未病”的功能作用?，F將有關工作情況報告如下。

　　審計結果表明，各鎮區、各部門認真執行市十五屆人大六次會議批準的財政預算，2019年財政收支管理總體規范。

　　——精準施策推動經濟高質量發展。全面落實國家減稅降費政策，切實減輕企業負擔，釋放惠企紅利。積極參與粵港澳大灣區建設，統籌推進深中通道、坦洲快線等一批現代綜合交通基礎設施建設。聚焦突出短板和薄弱環節，支持新興產業發展。

　　——全力支持打好打贏三大攻堅戰。規范政府舉債融資行為，強化政府性債務和隱性債務管理監測，將各項債務風險指標控制在警戒線以下；加大扶貧投入力度，推進精準治污防污，著力解決環境污染突出問題。

　　——積極深化財政管理改革。穩步推進預算績效管理，強化績效結果應用；加強預算約束，保障“三?！敝С?；開展辦公用房、非稅征管、三公經費等專項檢查，切實排查風險、堵塞漏洞；進一步加大對鎮區的轉移支付力度，確保鎮區基層部門履行公共服務職能。

　　——認真做好審計查出問題整改。對上一年度審計查出的問題，有關鎮區、單位認真落實主體責任，積極整改，成效明顯。經統計，截至2020年6月底，上年度審計工作報告中披露的85個問題已有72個問題整改到位，問題整改率84.71%。2020年7月1日市政府已將截至2020年3月的整改情況向市第十五屆人大常委會第三十四次會議作了專題報告。

　　一、財政管理審計情況

　?。ㄒ唬┦屑壺斦芾砑皼Q算草案審計。

　　組織對本級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。市級決算草案反映，2019年全市一般公共預算總收入474.39億元，總支出465.35億元，結余結轉9.04億元。政府性基金總收入219.37億元，總支出197.68億元，結余結轉21.69億元。國有資本經營總收入3.18億元，總支出3.18億元。社?；鸢词屑壗y籌口徑反映，總收入111.40億元，總支出97.50億元，當年結余13.90億元。

　　審計結果表明，市財政局能夠圍繞市委市政府的中心工作，以加力提效的財政政策著力保障重點領域支出，進一步規范財政收支管理和財政核算。審計發現的主要問題是：

　　1.預算執行方面。

　　一是部分項目執行率低。2019年有1個代編預算項目 31280萬元無具體用途，1個部門有1項績效評審沒通過的項目以預留方式進入項目庫，預算330萬元，上述2個項目2019年均未發生支出；在納入2019年市級預算安排的353個政府投資項目中，有142個項目的支出進度未達年度計劃的50%。

　　二是未及時分配下達預算資金。2019年，有16個部門的27個市級預算安排項目未在9月30日前下達給鎮區，涉及資金12205.07萬元；14個部門因未提前做好項目儲備等原因，未及時組織分配工作，有55項省級專項資金共51 293.67萬元分配耗時超過60天。

　　三是部分省級財政資金結存沉淀。2019年，市級財政有184個上級專項轉移支付項目執行率不足50%，2.30億元資金未使用；1個部門有1個股權投資類扶持項目進展緩慢，至2020年4月底，省先進裝備制造業專項資金9000萬元仍滯留在市屬營運公司。

　　2.財政存量資金統籌盤活方面。

　　部分存量資金盤活力度不足。市財政未按規定及時收回滯留在3家市屬國有企業的財政資金及其利息收入24916.43萬元。

　?。ǘ┎块T預算執行全覆蓋審計情況。

　　組織對67家市屬一級預算部門預算執行情況進行全覆蓋審計，重點對市市場監管局、市自然資源局、市科技局等22個部門進行了現場審計，涉及資金總額32.38億元。審計結果表明，市級部門單位預算管理水平不斷提高，預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題是：

　　1.預算執行方面。

　　一是預算執行不到位。7個部門未根據實際需求合理編制預算，有38個項目預算執行率低于50%，共22440.35萬元資金未使用；6個部門有36個項目因工作推進緩慢，預算執行率低于40%，共35734.29萬元資金未使用；7個部門有58個項目在編制預算時未細化至具體項目，涉及預算金額共7747.14萬元。

　　二是個別部門存在突擊花錢情況。1個部門在2019年12月底提前支付供應商下一年度的服務合同款項260萬元。

　　2.財政資金使用管理方面。

　　一是資金使用不規范。2019年有1個部門在項目經費“辦案費”中列支基本支出98.08萬元。

　　二是部分資金閑置。5個部門2019年及以前年度下撥至鎮區的補助資金，至2020年4月底仍有23223.16萬元未安排使用；1個部門資助的1家科研機構有3個項目未按期啟動，引進高端科研機構創新專項資金1600萬元滯留長達11個月。

　　3.財政財務管理制度執行方面。

　　一是1個部門政府采購項目結算依據不充分，涉及金額1527.26萬元。

　　二是資產管理不到位。截至2019年底，1個部門有19宗物業，涉及37095.64平方米未按規定移交市財政；1個部門有2宗物業共4519平方米閑置；2個部門分別有1項公路工程與一批公園等公共基礎設施未按規定登記入賬，涉及金額10172.49萬元；1個單位有6宗土地出租合同的租賃期超過20年，涉及土地面積421.35畝。

　　三是非稅收入管理薄弱。1個單位至2019年底，尚有應收未收行政教育性收費等非稅收入344.88萬元；1個部門違規將2019年1至7月征收的貨物港務費332.41萬元返還給代征企業，且在征收環節缺乏有效的內部控制和監督，未與14家代征企業和貨主碼頭簽訂委托書；1個部門至2019年9月底，未及時征收土地閑置費和土地出讓金等非稅收入7431.28萬元；1個部門核準應建防空地下室面積標準不統一。

　　四是存量資金清理盤活力度不足。1個部門的“農保戶”銀行賬戶自2007年已無業務發生，但至2019年12月底仍未按規定清理，賬戶余額445.90萬元。

　?。ㄈ╂倕^財政管理審計情況。

　　組織對火炬開發區、翠亨新區、阜沙鎮等3個鎮區的財政收支情況進行審計，并延伸審計了22個鎮區的部分專項資金。審計結果表明，各鎮區能貫徹落實國家和省、市的決策部署，圍繞中心工作，推進經濟社會和各項民生事業發展，財政管理水平不斷提高。審計發現的主要問題是：

　　1.決算草案編制不真實。1個鎮2018年決算報表以鎮屬企業往來款虛增一般公共預算收入2334.03萬元；1個區漏計和未及時核銷產業投資基金及股權投資等財政資產，分別涉及金額50100萬元和5000萬元。

　　2.全口徑預算管理不夠完善。

　　一是預算編制不合規。1個鎮在2018年預算中安排6家鎮屬企業工程款和日常經費20398.24萬元。

　　二是預算執行不到位。全市各鎮區未能統籌安排使用2018至2019年度飲用水源保護區生態補償資金13999.40萬元，至2020年4月底，僅安排使用1094.29萬元，資金使用率僅7.82%；1個區在項目未落地情況下，提前撥付產業扶持資金2000萬元，后因項目中止，資金閑置超過10個月未繳回區財政。

　　3.財政管理制度執行不到位。

　　一是存量資金清理不徹底。1個區2019年未按規定將結轉超過兩年未安排使用的省市補助資金105.50萬元上繳市財政。

　　二是未嚴格執行國庫集中支付制度。1個區違規多設1個國庫集中支付清算戶，且區屬部門有6個實有資金賬戶未按規定清理，2019年末賬戶余額1817.22萬元。

　　三是非稅收入管理不規范。1個區至2019年底有2376.88萬元非稅收入滯留在執收單位，應收未收2018至2019年公租房租金收入129.49萬元。5個鎮區至2020年3月27日應收未收2019年防空地下室易地建設費122.06萬元；1個鎮超出權限辦理應建人防面積大于1 000平方米的建設項目1宗，涉及收費金額203.30萬元。

　　4.個別招商項目推進滯后。

　　1個區2016年以股權投資方式引進1宗工業項目，市區兩級財政共投入3500萬元，至2019年底，工業年產值和稅收額均未達到投資協議約定的目標。

　　二、績效審計情況

　?。ㄒ唬┱a業投資基金審計情況。

　　組織對政府產業投資基金管理使用情況進行審計。審計結果表明，投資基金運作比較規范，發揮了政府資金一定的引導作用和放大效應。審計發現的主要問題是：

　　1.基金對本地企業支持力度不足。截至2019年12月底，政府投資基金累計投資本地企業31家共44914.5萬元，占其投資總額不足40%，個別基金甚至不到10%。

　　2.基金監管不到位，運營管理不夠規范。目前，我市暫未建立基金績效評價和年度檢查制度，對基金的監管不夠到位。5支基金累計違規購買銀行理財產品251616萬元，其中1支基金違規將資金從托管賬戶劃轉至非托管賬戶；1支基金有1名社會合伙人自2015年設立以來一直未繳納其認繳出資額29500萬元。

　?。ǘ┲卮螽a業發展平臺建設資金審計情況。

　　組織對重大產業發展平臺建設資金管理使用情況進行審計。審計結果表明，部分鎮區能夠按照市委市政府的部署要求，推進重大產業平臺建設工作。

　　三、“三大攻堅戰”審計情況

　　圍繞市委市政府打好“三大攻堅戰”的部署，重點開展了精準脫貧攻堅戰、污染防治攻堅戰及防范化解重大風險攻堅戰審計。

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　　組織對云南省昭通市東西部扶貧協作政策措施的跟蹤審計。審計結果表明，市扶貧協作工作組能較好落實國家和省相關扶貧政策，改善貧困群眾生產生活條件。審計發現的主要問題是：

　　部分項目資金未發揮效益。截至2019年11月，昭通市3個縣5個扶貧建設項目建設進度緩慢。

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　　組織對固體廢物綜合治理情況進行審計，同時結合阜沙鎮、橫欄鎮等鎮區生態環境保護審計，重點關注水污染治理及固體危廢物綜合管理情況。審計結果表明，相關職能部門、鎮區能夠按照中央和省委、省政府關于打好污染防治攻堅戰的部署開展工作，取得較好成效。審計發現的主要問題是：

　　1.水污染防治未達目標任務。1個鎮未按時在2017年底前完成污水處理廠提標改造任務，至2019年底工業集聚區的污水集中處理設施仍未建成。

　　2.危險廢物處置能力結構性失衡。2019年市內企業產生的危險廢物共25類18.51萬噸，但有3類危險廢物市內處置能力不足，有16類市內不具備處置能力，缺口共5.78萬噸；與此同時，市內危廢處理企業實際處置量僅占其核準能力的57.24%，處置能力未得到充分利用。

　　3.危險廢物管理工作不規范。截至2020年5月12日，有1家企業未建造專用的危廢儲存場所；有2家企業2018至2019年期間使用4輛非專用車輛運輸危險廢物。

　?。ㄈ┓婪痘庵卮箫L險攻堅戰審計情況。

　　組織對2019年度政府債券資金的管理使用情況進行審計。審計結果表明，市政府以及各相關職能部門認真落實有關地方政府債券資金管理的要求，規范地方政府債券資金管理。審計發現的主要問題是：

　　新增債券資金閑置。受征地拆遷緩慢影響，截至2019年12月底，有4個2019年新增債券項目337 221.45萬元資金未使用，占當年新增債券的43.9%。

　　四、重大政策措施跟蹤審計情況

　?。ㄒ唬┼l村振興相關政策方面。

　　組織對火炬開發區、沙溪鎮鄉村振興相關政策和資金進行審計。審計結果表明，鎮區政府總體能認真貫徹落實中央及省市實施鄉村振興戰略的決策部署，確?！叭r”工作順利開展。審計發現的主要問題是：

　　部分建設任務未按時完成。

　　一是1個區有1項美麗宜居村項目建設任務未完成，自2017年啟動創建工作以來，項目至2019年12月底仍處于財政預算審核階段，市區兩級財政補助資金1400萬元閑置。

　　二是相關鎮區未完成農村公廁改造建設任務，截至2019年底，分別完成2座和1座，僅占年度任務數的10%和3.85%。

　?。ǘ┥孓r資金統籌整合政策落實方面。

　　組織對市涉農資金統籌整合相關政策落實情況進行審計。審計結果表明，各部門按要求不斷推進涉農資金統籌整合工作。審計發現的主要問題是：

　　1.統籌整合工作推進不到位。2個部門的生態林業建設類資金和農業產業發展類資金未按規定設置績效目標或績效目標不完整，分別涉及資金1336.81萬元和354.50萬元。

　　2.資金安排使用方面存在問題。2019年1個部門有200萬元省級生態林業建設類資金未按要求落實到具體項目，其中有40萬元資金一直滯留在鎮區財政，至2020年2月底尚未使用。

　　3.高標準基本農田建設任務推進緩慢。截至2019年底，7個鎮區高標準農田建設資金僅使用108.53萬元，支出率僅為1.99%；1個鎮2019年應完成的高標準基本農田建設任務，至2019年10月仍未完成招標工作。

　?。ㄈ胺€外資”相關政策措施落實方面。

　　《中山市擴大對外開放積極利用外資的若干政策措施》自2018年10月出臺后，相關職能部門未及時出臺市級外商投資獎勵的配套政策及申報指引，獎勵政策兌現進度緩慢。

　　五、重點民生項目和專項資金審計情況

　?。ㄒ唬┥绫；饘徲嬊闆r。

　　組織對市社?；?019年度預算執行和財務收支結余情況進行審計。審計結果表明，社會保險參保面穩步擴大，基金運行基本安全完整，預算編制程序總體規范。審計發現的主要問題是：

　　基本醫療保險征繳不完善。2019年全市有49736名門診基本醫療保險的參保人未同時參加基本醫療保險。

　?。ǘ┦薪逃l展專項資金審計情況。

　　組織對市教育發展專項資金進行審計。審計結果表明，相關職能部門能較好地履行職責，積極開展各項工作，努力促進全市教育均衡發展。審計發現的主要問題是：

　　公辦義務教育學校擴建、新建項目建設進度滯后。有15個納入2016、2017年建設計劃的項目，至2020年4月底仍未完工，其中5個項目尚未動工，涉及市級獎補資金1160萬元。

　　六、國有企業審計情況

　　組織對1家國有集團公司進行審計，并對市屬國有企業清理拖欠民營企業賬款情況進行審計。審計結果表明，市屬國有企業基本能貫徹落實上級和市委、市政府各項重大決策部署，積極推動完成市國資委下達的各項任務。審計發現的主要問題是：

　?。ㄒ唬┏鲎馕飿I管理不夠規范。截至2018年7月底，該集團公司應收未收公交樞紐站租金531.85萬元、政府保障性住房租金249.01萬元。

　?。ǘ﹤€別采購項目未按規定公開招標。2018年1至6月，該集團公司下屬企業未經公開招標，直接延長原配件供應商供貨期限半年，期間采購配件1958.04萬元。

　　七、政府投資項目審計情況

　　組織對省道S268線岐江公路沙溪段路面改造工程項目審計，并對部分市重點工程項目進行了延伸審計。審計結果表明，各工程項目基本能夠按規定履行基建程序，執行各項管理制度。審計發現的主要問題是：

　?。ㄒ唬┦〉繱268線岐江公路沙溪段路面改造工程項目存在的問題。

　　1.未經審批調減工程建設規模。相關鎮區2016年未報市級主管部門審核同意與備案，擅自減少道路施工改造長度786.30米，占工程建設規模的11%。

　　2.未嚴格履行基建程序。相關鎮區逾期3年半未辦理工程竣工驗收、規劃驗收、竣工驗收備案登記、工程結算和竣工決算等手續。

　?。ǘ┎糠种攸c工程項目推進緩慢。

　　2019年，有10個重點工程項目的支出進度不足年度計劃的50%，涉及年度投資計劃17.86億元。南三公路改建工程、縱二線南段工程第IV標段、沙石公路擴建工程等項目原計劃2020年2至3月完工，但建設進度滯后，逾期未完工。

　　新冠肺炎疫情發生后，在審計署和省審計廳的統一部署下，我市迅速組織疫情防控資金和捐贈款物專項審計，堅持大數據審計與現場重點核查相結合，邊審邊改，重在促進規范管理，推動落實政策和解決問題，共發出審計風險提示函10份，全力支持和配合疫情防控工作。

　　從審計情況看，各部門、各單位認真貫徹落實習近平總書記關于疫情防控工作的重要指示精神和黨中央、國務院重大決策部署，及時出臺完善相關規章制度，款物管理、分配和使用總體比較規范，為疫情防控提供有力保障，有效維護人民生命安全和身體健康，疫情防控和復工復產效果明顯。對審計發現的問題，有關單位及時整改，建立健全捐贈資金相關管理制度。

　　對本報告反映的具體審計情況，已依照法律規定征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正。下一步，市政府將督促有關鎮區和部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會專題報告。

　　八、審計建議

　　從審計情況來看，上述問題產生的主要原因有：一是個別單位對《預算法》學習、理解、執行不到位，預算編制未能與本鎮區、本部門工作規劃有機結合起來，預算的編制不夠精準、執行不夠扎實；二是執行重大政策措施的力度不夠，政策措施落地見效有待提升；三是跟蹤問效的機制不夠完善，部分單位績效管理的控制力和約束力有待加強。今后，應進一步完善工作機制，加強財政統籌管理，不斷推進各項改革舉措落地見效。

　?。ㄒ唬┻M一步深化改革，增強經濟高質量發展動能。認真落實國家、省和市重大政策措施，積極參與粵港澳大灣區建設，找準戰略定位，深化“放管服”改革，加大對實體經濟的支持力度，促進產業升級，推進互聯互通重點交通項目建設，提升我市的綜合競爭力，確保重振虎威各項部署落在實處。

　?。ǘ┻M一步強化管理，加大財政服務保障力度。財政部門加強資金統籌，健全項目支出標準和績效評價制度，優化財政支出結構，將政府過“緊日子”要求落實落細落地，為做好“六穩”工作，落實“六?！比蝿?，加大經濟和社會高質量發展的財政支持力度。同時創新財政支持方式，推動政府投資和扶持資金更有效地投向重點領域和薄弱環節，發揮好財政資金的杠桿作用。

　?。ㄈ┻M一步壓實責任，提升財政資金使用效率。各鎮區、各部門強化主體責任，切實履職盡責，提高預算編制的準確性和科學性，加強項目和資金跟蹤管理，加大力度推進重點產業、重點項目、重大平臺和重大基礎設施的建設，提升財政資金的配置和使用效率。

　?。ㄋ模┻M一步改善民生，推動社會事業改革發展。完善各項民生資金及項目的使用管理制度，提升教育、醫療衛生等公共服務領域的質量；落實穩定就業政策，加大人才引進力度；推動實施鄉村振興戰略，深化農業供給側結構性改革，支持鄉村產業發展，實現質量強農和綠色興農。

　?。ㄎ澹┻M一步加強資源環境保護，推進生態文明建設。高度重視自然資源資產和生態環境保護工作，嚴格執行相關的法律法規和規章制度，壓實各鎮區和職能部門的生態環境保護責任，堅決整治破壞資源環境的違法行為，推進經濟發展和生態環保雙促進。

　　專此報告，請予審議。